09 Enero, 2024
Coche de empresa en nómina
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Simulador Renting de cochesActualmente son muchas las empresas que obtienen uno o varios vehículos en nómina gracias a la opción del renting. Con el renting, te ahorras un desembolso inicial, haciendo los pagos de forma mensual, y eso facilita a las empresas y a todo el mundo en general la opción de obtener un coche.
Cuando una empresa compra un vehículo en nómina para uso laboral, son los trabajadores los que hacen uso de este. Con el renting, es bastante similar. Vamos a ver los detalles de las empresas y los coches nde renting.
Ley 25/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF): «Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria».
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¿Cuándo debe reflejarse el coche de empresa en la nómina?
Algunas empresas, por el tipo de actividad que desarrollan, necesitan contar con uno o varios vehículos. Para ello, pueden optar por comprarlos o recurrir al renting, una alternativa cada vez más común que permite utilizar el coche sin asumir los gastos de propiedad.
Una vez incorporado el vehículo, su uso puede enfocarse de dos maneras:
- Solo para uso profesional, es decir, durante la jornada laboral y únicamente en tareas relacionadas con el trabajo.
- Uso profesional y personal, permitiendo que el empleado lo utilice también fuera del horario de trabajo.
Es justo en este segundo escenario cuando el coche pasa a considerarse un coche de empresa en nómina, ya que el uso particular por parte del trabajador se interpreta como retribución en especie.
Coche de empresa como retribución en especie
Cuando una empresa permite que un empleado utilice un vehículo también fuera del horario laboral, ese uso personal se considera retribución en especie. Es decir, aunque no se entregue en forma de dinero, se trata de una parte del salario que debe valorarse económicamente.
Esta retribución no dineraria debe reflejarse en la nómina del trabajador y, además, tributa igual que el sueldo en metálico. Esto significa que, a efectos fiscales y de cotización, se suma al salario bruto, influyendo tanto en el IRPF como en las aportaciones a la Seguridad Social.
El hecho de que el vehículo esté a disposición del empleado, aunque no lo utilice constantemente, ya implica que existe una ventaja personal, y por tanto debe ser declarada. Por eso es importante tener claro cómo se calcula ese valor y qué impacto tiene en la nómina.
¿Cómo afecta tener un coche de empresa en nómina?
Existen muchos tipos de retribuciones en especie. La utilización o entrega de vehículos en nómina a sus trabajadores para poder realizar su tarea laboral, es una de las más comunes.
Estos coches de empresa en nómina deben retribuirse a esta en función de dos parámetros:
- Si se entrega el coche al trabajador, deberá imputarse el valor de adquisición para el pagador incluidos tributos.
- Si el trabajador dispone del vehículo para uso privativo, se atribuirá el 20% de este sobre el valor total del vehículo. Por consiguiente, se le incluirá la parte proporcional en su salario mensual, en función del uso con fines personales que realice el trabajador del vehículo.
En el caso del coche de renting para empresa en nómina, es equivalente. Se tiene en cuenta el valor total del vehículo, y se atribuye el 20% de ese valor al salario mensual del trabajador, en caso de que haga un uso privativo de este.
Ejemplo de nómina del coche de empresa
Cuando un empleado hace un uso exclusivamente personal del coche de empresa, este se refleja en la nómina como retribución en especie. Por ejemplo, si el valor anual del renting es de 4.000 €, se imputarían 333,33 € al mes como parte del salario. Eso sí, esta cantidad no puede superar el 30% del sueldo, por lo que el trabajador debería cobrar al menos 1.000 € mensuales para cumplir con ese límite.
En caso de que el uso sea mixto (profesional y personal), se debe calcular de forma objetiva el porcentaje de uso privado. Siguiendo el ejemplo anterior, si se estima un 50% de uso personal, la retribución en especie sería de 166,67 € al mes.
Por último, si la empresa decide ceder definitivamente el vehículo al trabajador, el valor total de mercado del coche en ese momento se considerará íntegramente como retribución en especie.
Reparto de costes y retribución en especie según el uso del coche de empresa
El impacto económico de un coche de empresa no es igual para todos. Todo depende del uso que se haga del vehículo: si se destina solo al trabajo o también a fines personales. En función de esto, la retribución en especie y los costes asociados se reparten de forma distinta entre la empresa y el empleado. A continuación, te mostramos una tabla con los escenarios más comunes y cómo se divide el valor del vehículo en cada caso.
| CASO | ATRIBUCIÓN | COSTE PARA LA EMPRESA | COSTE PARA EL TRABAJADOR |
| Si el vehículo se usa solo para trabajar | La empresa se hace cargo de todos los pagos | 100% de los gastos del vehículo | Nada |
| Si el vehículo se usa para trabajo y uso privativo 100% | Ambas partes se hacen cargo | 80% del valor del vehículo | 20% del valor del vehículo |
| Si el vehículo se usa para trabajo y uso privativo en valor del 50% | Ambas partes se hacen cargo | 80% del valor del vehículo + 50% de la parte restante | El 50% del 20% del valor del vehículo |
El coche de empresa, en alza
“Adquirir un coche de empresa mediante el renting es una práctica cada vez más habitual. En 2024 creció enormemente la cifra de vehículos matriculados para este sector, y en 2025 seguirá esta tendencia. Tener un coche en nómina da la posibilidad de acceder a un vehículo en el caso de los trabajadores, que en muchos casos no son capaces de afrontar económicamente, o lo ven un gasto innecesario. De esta forma la empresa consigue retener talento gracias a la capacidad de ofrecer un medio de transporte a sus empleados, y a estos les motiva el solucionar el aspecto de la movilidad a un precio muy asequible. Todo de forma cómoda y sin riesgo alguno”. Sergio Marín, experto en renting de empresas en Idoneo.
Otras ventajas de proporcionar un coche de empresa
Ofrecer un coche de empresa como parte de la compensación laboral tiene múltiples beneficios:
- Incentivo laboral: Es una forma efectiva de mejorar el paquete retributivo mediante retribución en especie vehículos.
- Ahorro para los empleados: Evita que el trabajador deba asumir gastos de adquisición, mantenimiento o combustible.
- Control y eficiencia: Una flota de vehículos permite una gestión más eficiente de los recursos y mejora la movilidad corporativa.
- Reforzamiento de la imagen corporativa: Proyecta profesionalismo y compromiso, especialmente en reuniones o visitas comerciales.
Además, el coche de empresa pago en especie puede ser clave para retener talento y aumentar la motivación de los empleados.
¿Dónde encuentro la normativa de uso de vehículos de empresa?
Para garantizar un uso adecuado de los coches de empresas, es importante conocer la normativa vigente. La Ley del IRPF establece que el uso personal del vehículo se considera retribución en especie, y debe imputarse en la nómina del trabajador como ingreso adicional.
Las empresas deben cumplir con ciertos requisitos para coches de empresas, como establecer límites de uso, políticas de mantenimiento y responsabilidades claras para los empleados. Según el Estatuto de los Trabajadores, el salario en especie no puede superar el 30% del total retributivo.
Para obtener más detalles, consulta fuentes especializadas o la normativa sobre el uso de vehículos de empresa publicada en la Ley General de Seguridad Social y el Estatuto de los Trabajadores. También es recomendable implementar políticas internas que especifiquen las condiciones de uso y responsabilidades asociadas.
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